+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Нк рф есхн

Об этом сообщается на сайте ФНС. По договору с ООО заказчиком налогоплательщик исполнитель оказывал услуги по содержанию, обслуживанию, выращиванию пушных зверей норки. ООО предоставляло в безвозмездное пользование исполнителю свое имущество для оказания указанных услуг. Последний же должен был возвратить продукцию невыделанные шкурки норки в сроки согласно технологии производства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году

Плати налоги: как устроен ЕСХН

На балансе СПК "Восток" находится водонапорная башня, которая используется только для водоснабжения жителей деревни. Если водоснабжение жителей осуществляется на платной основе, остаточная стоимость водонапорной башни может быть учтена в составе расходов при определении СПК "Восток" налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.

Если водоснабжение жителей деревни осуществляется бесплатно, остаточная стоимость башни в состав расходов не включается. В состав расходов по приобретению объектов недвижимости включаются расходы, связанные с их государственной регистрацией.

В соответствии с подпунктом 9 п. Расходы по строительству, изготовлению и сооружению основных средств, осуществляемых хозяйственным способом, в вышеназванной норме НК РФ не указаны. Поэтому эти расходы налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу не уменьшают.

Согласно п. В связи с этим плательщики единого сельскохозяйственного налога могут учитывать расходы по приобретению земельных участков в отчетном периоде государственной регистрации права собственности на них.

Пунктом 24 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от В связи с этим расходы, связанные с регистрацией права собственности на объекты недвижимости, учитываются в составе расходов на их приобретение в порядке, установленном п.

В то же время расходы, связанные с независимой оценкой объектов недвижимости, при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу не учитываются, так как они не поименованы в перечне расходов, приведенном в п. В соответствии с подпунктом 1 п. В связи с этим расходы по приобретению в собственность объекта недвижимости, оплата и государственная регистрация которого произведены, например, в декабре года и который введен в эксплуатацию по акту приемки-передачи в феврале года, должны были учитываться в 1-м полугодии года при условии соответствия этих расходов критериям, предусмотренным ст.

Согласно подпункту 2 п. При определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу вышеуказанные расходы учитываются не единовременно, а в течение определенного периода времени: Срок полезного использования основных средств устанавливается плательщиками единого сельскохозяйственного налога в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от Конкретный срок полезного использования скота, в том числе и относящегося к молочному стаду, определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В связи с вышеизложенным при покупке скота, относящегося к дойному стаду, или при переводе молодняка в дойное стадо до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога расходы по приобретению выращиванию скота учитываются в течение трех лет в следующем порядке: В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от Взрослые животные, полученные безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости, к которой добавляются фактические расходы по их доставке в организацию.

Расходы по приобретению скота, относящегося к молочному стаду, путем его покупки, осуществленные после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, учитываются единовременно на момент передачи скота в молочное стадо.

Стоимость скота, переведенного в молочное стадо из молодняка после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, при налогообложении не учитывается.

В случае реализации передачи основных средств до истечения трех лет с момента их приобретения по основным средствам со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет налогоплательщики обязаны пересчитать налоговую базу за весь период с момента приобретения основных средств до момента их реализации передачи с учетом положений главы 25 НК РФ.

Следовательно, при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу учитывается остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на уплату вышеуказанного налога, определенная в соответствии с положениями ст.

Порядок определения остаточной стоимости основных средств, установленный главой 25 НК РФ, применяется при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога со специального режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога с упрощенной системы налогообложения стоимость основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, принимается в сумме, не учтенной при применении этой системы налогообложения.

При этом должны соблюдаться правила, установленные подпунктом 2 п. Организация, применявшая в году упрощенную систему налогообложения, перешла с 1 января года на уплату единого сельскохозяйственного налога.

По состоянию на 1 января года остаточная стоимость основных средств, не учтенная в период применения упрощенной системы налогообложения, составляла руб. Эта сумма могла быть учтена в период уплаты единого сельскохозяйственного налога исходя из срока полезного использования объектов основных средств, стоимость которых не была полностью учтена в году.

При переходе с упрощенной системы налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога стоимость основных средств, приобретенных и полностью учтенных в составе расходов в период применения упрощенной системы налогообложения, не восстанавливается. Поэтому стоимость имущества организации, приобретенного до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, включенного в состав основных средств после перехода на уплату этого налога, учитывается в порядке, установленном подпунктом 1 п.

Организация приобрела за плату в декабре года объект недвижимости, который был отражен в бухгалтерском учете в составе основных средств в марте года после прохождения государственной регистрации. В этом случае расходы по приобретению вышеуказанного объекта должны были включаться в состав расходов в полной сумме в 1-м полугодии года.

Организации, применяющие вышеуказанный специальный режим налогообложения, не включают в состав расходов стоимость арендуемых основных средств. В этом случае при определении налоговой базы по единому налогу учитываются арендные платежи за арендуемые основные средства. В налоговом учете они отражаются в последний день отчетного налогового периода.

Если объект основных средств введен в эксплуатацию до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, а оплата объекта произведена после перехода на уплату вышеуказанного налога, налогоплательщик может учесть расходы по приобретению объекта основных средств в последний день того отчетного налогового периода, в котором произведена его оплата.

Организация приобрела и ввела в эксплуатацию трактор в ноябре года до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога. Стоимость трактора в сумме тыс. В этом случае расходы по приобретению трактора должны были учитываться в полной сумме в 1-м полугодии года в период применения специального режима налогообложения.

В соответствии с подпунктом 3 п. Однако расходы по реконструкции, модернизации и дооборудованию объектов основных средств, осуществляемые за счет капитальных вложений, не должны учитываться при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.

Предусмотренный п. Доходы от реализации объекта основных средств увеличиваются на его стоимость, учтенную в составе расходов организации за период уплаты единого сельскохозяйственного налога. В то же время в состав расходов сумма амортизации за период уплаты этого налога не включается.

Исчисленный в вышеуказанном порядке финансовый результат от реализации объекта основных средств должен быть учтен в налоговой базе первого отчетного налогового периода применения специального режима налогообложения.

В связи с этим налогоплательщик должен уточнить декларацию по единому сельскохозяйственному налогу за этот период и уплатить дополнительно исчисленную сумму налога. Кроме того, в случаях, предусмотренных ст. Учет расходов, осуществляемых по договорам лизинга Организации-лизингополучатели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, могут учитывать стоимость основных средств, полученных по договорам лизинга, в отчетном периоде перехода права собственности на эти основные средства в части, не оплаченной в составе лизинговых платежей.

По договору лизинга организация получила в аренду в апреле года автомобиль стоимостью руб. В соответствии с договором лизинга, заключенным на два года, сумма ежемесячного платежа составляет 10 руб. Срок договора аренды заканчивается в апреле года.

С этого времени автомобиль переходит в собственность лизингополучателя с оплатой последним стоимости автомобиля в размере, не покрытом лизинговыми платежами, - 60 руб. Организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога с 1 января года. В этом случае она может учесть стоимость автомобиля в составе расходов в 1-м полугодии года в сумме 60 руб.

В связи с тем что расходы капитального характера, к которым относятся расходы по приобретению организациями-лизингодателями предметов лизинга, не предусмотрены ст.

Инструкцией по применению Плана счетов предусмотрено ведение учета материальных ценностей, приобретенных для предоставления за плату во временное пользование, по дебету счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы".

В связи с этим организации-лизингодатели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, не могут учитывать в составе расходов расходы по приобретению основных средств, предназначенных для передачи лизингополучателям, в порядке, установленном подпунктом 1 п.

Если договором лизинга предусматривается переход права собственности на предмет лизинга от лизингодателя к лизингополучателю, то расходы по приобретению предмета лизинга могут быть учтены организациями-лизингодателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог, в отчетном периоде перехода права собственности и получения дохода от лизингополучателя на основании подпункта 24 п.

Учет расходов по оплате услуг сторонних организаций В соответствии с подпунктом 6 п. Поэтому производимые плательщиками единого сельскохозяйственного налога расходы по оплате услуг специализированных организаций, осуществляющих контроль за соблюдением санитарно-эмидемиологической, радиологической и других видов безопасности при производстве продуктов питания, могут учитываться при определении налоговой базы по этому налогу.

Расходы в виде платежей за предельно допустимые выбросы сбросы загрязняющих веществ в природную среду могут учитываться на основании подпункта 7 п. При приобретении покупных товаров для реализации расходы по их доставке, выделяемые в счетах поставщиков отдельной строкой, или стоимость услуг сторонних организаций по их доставке не учитываются, так как эти расходы не поименованы в ст.

В то же время транспортные расходы по доставке готовой продукции учитываются у организаций-поставщиков на основании подпункта 6 п. Расходы на транспортировку товарно-материальных ценностей, включаемых в состав материальных расходов, учитываются на основании п.

Статья НК РФ не предусматривает отнесение к материальным расходам расходов по оплате услуг сторонних организаций, связанных с подготовкой документации, необходимой для оформления правоустанавливающих документов по приобретению земельных участков в аренду.

Вышеназванные расходы относятся согласно подпункту 40 п. Эти расходы не включены также в перечень расходов, предусмотренный п.

Поэтому при исчислении единого сельскохозяйственного налога они не учитываются. Учет потерь от недостачи и порчи товарно-материальных ценностей Согласно подпункту 2 п. Приказом Минсельхоза России от В соответствии со ст. Нормы естественной убыли товарно-материальных ценностей при их транспортировке утверждены только для грузов в металлургической промышленности.

Если недостача сельскохозяйственной продукции допущена при ее транспортировке железнодорожным транспортом, то в соответствии со ст. Поэтому плательщики единого сельскохозяйственного налога вправе предъявить претензию к перевозчику о возмещении причиненного ущерба.

Учет налогов и сборов В соответствии с подпунктом 8 п. Вышеуказанные суммы НДС уменьшают сумму полученных доходов независимо от того, учитывается или не учитывается в составе расходов стоимость товаров работ, услуг , при приобретении которых они уплачены.

Подпунктом 23 п. В соответствии с п. Поэтому суммы государственной пошлины, уплаченной в связи с внесением изменений в учредительные документы, организации могут учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.

Учет расходов по оплате услуг связи Согласно подпункту 18 п. Статьей 2 Федерального закона от Таким образом, расходы по оплате доступа к сети Интернет и по обслуживанию адреса электронной почты относятся к расходам по оплате услуг связи. В связи с этим такие расходы могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения при условии соответствия данных видов расходов положениям ст.

Ведение налогового учета В соответствии с п. Они должны иметь в виду, что согласно п. Расходы признаются после их фактической оплаты п. Перечень расходов, учитываемых при налогообложении, ограничен п.

Отдельные виды расходов материальные расходы, расходы на оплату труда, расходы на обязательное страхование работников и имущества и ряд других учитываются в порядке, установленном ст. В связи с этим несмотря на то что глава В соответствии с подпунктом 24 п.

При этом на вышеуказанные расходы не распространяются нормы п. В отличие от расходов на приобретение сырья и материалов учет расходов в отношении товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, не регулируется ст. Не распространяются на эти расходы и положения ст.

В связи с этим и в соответствии с п.

ЕСХН в 2016 году - особенности налогообложения

В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября г. Возможность пользоваться ныне действующим освобождением от уплаты НДС тем не менее сохранится, но будет носить опциональный характер: Такое кардинальное реформирование режима ЕСХН является решением давно назревшей и уже годами обсуждаемой проблемы ухудшения конкурентоспособности предпринимателей, которые, находясь на специальном налоговом режиме, не могут перейти на полноценную систему исчисления и вычета НДС, в результате чего теряют покупателей. Как отмечено в письме Минфина России от 24 января г. Причем, этот порог будет ежегодно снижаться, пока к году не составит 60 млн руб. Кроме того, порядок применения освобождения является достаточно строгим:

Единый сельскохозяйственный налог: Глава Налогового Кодекса РФ. Статья Общие условия применения единого сельскохозяйственного.

Единый сельскохозяйственный налог: Глава 26.1 Налогового Кодекса РФ

Глава Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единого сельскохозяйственного налога [ править ] 1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с настоящей главой, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном настоящей главой. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1. Абзац утратил силу. Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи настоящего Кодекса , налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей промышленной переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не освобождаются от исполнения предусмотренных настоящим Кодексом обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний. Правила, предусмотренные настоящей главой, распространяются на крестьянские фермерские хозяйства.

Налоговая ставка при ЕСХН

На балансе СПК "Восток" находится водонапорная башня, которая используется только для водоснабжения жителей деревни. Если водоснабжение жителей осуществляется на платной основе, остаточная стоимость водонапорной башни может быть учтена в составе расходов при определении СПК "Восток" налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Если водоснабжение жителей деревни осуществляется бесплатно, остаточная стоимость башни в состав расходов не включается. В состав расходов по приобретению объектов недвижимости включаются расходы, связанные с их государственной регистрацией. В соответствии с подпунктом 9 п.

Отдельные ограничения по численности сотрудников и типу используемых судов есть для рыбохозяйственных организаций. Все подробности указаны в пункте 2.

Единый сельскохозяйственный налог

Статья Энциклопедии и другие комментарии к статье Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога. В уведомлении указываются данные о доле дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи Информация об изменениях:

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Таким образом, вывод можно сделать однозначный: ЕСХН — это режим очень выгодный налогоплательщику, если он соответствует установленным законом требованиям. Кто может быть плательщиком ЕСХН? Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст. НК РФ. Ими могут быть только: Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию.

N ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и отдельные.

Организации, крестьянские фермерские хозяйства и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. В соответствии с законодательством о налогах и сборах непредставление заявления о переводе на уплату единого сельскохозяйственного налога не освобождает от уплаты данного налога. Поэтому организации, крестьянские фермерские хозяйства и индивидуальные предприниматели, не подавшие вышеназванное заявление, автоматически переводятся на уплату единого сельскохозяйственного налога. В соответствии с Законом N КЗ объектом налогообложения признаются сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и или в пользовании.

Статья Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единого сельскохозяйственного налога Новая редакция Ст. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог далее в настоящей главе - единый сельскохозяйственный налог устанавливается настоящим Кодексом и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с настоящей главой, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Единый сельскохозяйственный налог в году Специально для производителей сельхозпродукции существует налоговый спецрежим ЕСХН единый сельскохозяйственный налог. Этот режим добровольный, его могут применять как организации, так и предприниматели.

Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, внереализационные доходы. Доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав определяются в соответствии со статьей настоящего Кодекса. Внереализационные доходы определяются в соответствии со статьей настоящего Кодекса. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей настоящего Кодекса. Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единого сельскохозяйственного налога 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог далее в настоящей главе - единый сельскохозяйственный налог устанавливается настоящим Кодексом и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с настоящей главой, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mauschemanol1967

    Что за бред ? Охрана не может ограничить вашу свободу , так что фиг они могут заставить вас пройти с ними или ещё что т ! Не раз пытались и не раз полиция была не на их стороне !

  2. Ювеналий

    Из тебя адвокат очень не очень . ни протокола задержания, ни протокола оформления. Просто взял и пошёл Браво. Ты так сутками на прорлёт с ними под руку по отделениям ходить будешь. Уж лучше Земцова послушать или адвокатов канала движение

  3. Регина

    Театр в своем репертуаре .скоро у нородов 14 республик СССР , терпение лопнет

  4. ginthoforwing

    Ролик ни о чём, полезной информации 0

  5. pevsssanigden

    Насчет съемки парадокс в ебаной ленте ебали мохги запрещено и тд а в магазине инструмента напрягся только тупорылый охранник и когда я его нахуй послал типа не хочу записывать код товара оижено ушел

  6. Савва

    Сегодня посмотрел фильм Веном .

  7. Кира

    Алексей, для ГПК, КАС, КоАП совет Добровинского вполне подходит!

  8. daybyodvor1970

    Как буду или могут взыскивать налог?

  9. goldhorhesp

    Счастливой вам жизни, малороссы и новороссы. Одевайте кастрюли на головы и прыгайте дальше. Каску можете не получать. Можете ещё поскакать, заодно и согреетесь.